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季度所得税怎么算

100次浏览     发布时间:2025-01-05 09:26:32    

每季度所得税的计算方法如下:

计算季度应纳税所得额

季度应纳税所得额 = 当季的收入总额 - 当季的成本总额 - 当季的费用总额 + 当季的前期亏损。

计算季度应纳所得税额

季度应纳所得税额 = 季度应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数。

计算季度预缴企业所得税税额

季度预缴企业所得税税额 = 月(季)应纳税所得额 × 适用税率 或者 季度预缴企业所得税税额 = 上一年度应纳税所得额 × 1/12(或1/4)× 适用税率。

计算当期已缴纳的所得税额

当期已缴纳的所得税额 = 汇总当期已经缴纳的所得税。

计算当期应缴所得税额

当期应缴所得税额 = 当期应纳所得税额 - 当期已缴纳所得税额。

示例

假设某企业第一季度的应纳税所得额为100万元,税率为25%,速算扣除数为0。

计算季度应纳税所得额

季度应纳税所得额 = 100万元(收入总额) - 50万元(成本总额) - 10万元(费用总额) + 0万元(前期亏损) = 40万元。

计算季度应纳所得税额

季度应纳所得税额 = 40万元 × 25% = 10万元。

计算季度预缴企业所得税税额

季度预缴企业所得税税额 = 100万元 × 25% = 25万元(使用上一年度应纳税所得额计算)。

计算当期已缴纳的所得税额

当期已缴纳的所得税额 = 0万元(假设为第一季度)。

计算当期应缴所得税额

当期应缴所得税额 = 10万元(应纳所得税额) - 0万元(已缴纳所得税额) = 10万元。

通过以上步骤,企业可以准确计算每季度的所得税额,并进行相应的预缴。

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